מענק פרישה ופיצויים פטורים ממס 2026 – המדריך המלא

מענק פרישה ופיצויים פטורים ממס: ההחלטה שנראית קטנה ועולה הכי הרבה

אני מעיין מלה אהרון, סוכנת ביטוח פנסיוני. יש רגע אחד בקריירה של כל שכיר שבו הוא מקבל החלטה כספית משמעותית תוך כדי שהוא עסוק במשהו אחר לגמרי. הרגע הזה הוא סיום העסקה.

אתם עוזבים מקום עבודה. יש רגשות, יש חפיפה, יש חיפוש עבודה. ואז מגיע טופס ושואל אתכם מה לעשות עם כספי הפיצויים. רוב האנשים בוחרים למשוך, כי כתוב שם שזה פטור ממס וזה נשמע כמו כסף חינם. זה לא כסף חינם. זו הלוואה שאתם לוקחים מעצמכם, בריבית של 35%, שתשלמו בגיל הפרישה.

שלוש הדרכים, ומה באמת ההבדל

כשמסתיימת העסקה, כספי הפיצויים שנצברו בקופה עומדים בפני שלוש אפשרויות. זו לא בחירה טכנית, זו הבחירה.

ההמלצה שלי, כשאין צורך קיומי דחוף בכסף, היא כמעט תמיד רצף קצבה. הכסף נשאר בקופה, ממשיך להיות מושקע, ובעיקר: הפטור העתידי נשאר שלם. זו ההחלטה שהכי קשה לשכנע בה אנשים ברגע האמת, וזו גם ההחלטה שהם הכי מודים עליה עשרים שנה אחר כך.

תקרת הפטור: שני מבחנים במקביל

הפטור על מענק פרישה מוגבל בשני תנאים, והנמוך מביניהם הוא הקובע.

• מבחן התקרה: עד 13,750 ש"ח לכל שנת ותק (2026)
• מבחן השכר: עד 150% מהשכר האחרון, לכל שנת ותק

מי שהשתכר 9,000 ש"ח בחודש, המבחן השני מגביל אותו ל-13,500 ש"ח לשנה, שזה פחות מהתקרה. מי שהשתכר 20,000 ש"ח, המבחן הראשון מגביל אותו ל-13,750 ש"ח. כל מה שמעבר לכך הוא מענק חייב במס.

וכאן נכנס כלי שרוב האנשים לא מכירים: פריסת מס. את החלק החייב אפשר לפרוס עד שש שנות מס, קדימה או אחורה. הכלל הוא שנת פריסה אחת על כל ארבע שנות עבודה, ולא יותר משש. מי שמקבל מענק חייב גדול בשנה אחת ולא פורס אותו, משלם עליו במדרגות המס הגבוהות במקום לפרוס אותו על שנים שבהן ההכנסה נמוכה.

תרחיש מספרי מלא: 20 שנות ותק, שתי החלטות

נניח עובד בן 45, ששכרו האחרון 15,000 ש"ח, שסיים 20 שנות עבודה. בקופה שלו נצברו 250,000 ש"ח פיצויים. הוא עומד בפני ההחלטה.

מבחן הפטור שלו: 13,750 כפול 20 שנות ותק = 275,000 ש"ח. מבחן השכר: 150% מ-15,000 הם 22,500 ש"ח לשנה, כפול 20 = 450,000 ש"ח. הנמוך מביניהם הוא 275,000 ש"ח, ולכן כל ה-250,000 ש"ח שנצברו הם בתחום הפטור.

מסלול א: הוא מושך את הכסף.

• הוא מקבל 250,000 ש"ח לחשבון, בלי ניכוי מס
• הפגיעה בפטור העתידי: 250,000 כפול 1.35 = 337,500 ש"ח
• יתרת ההון הפטורה שתישאר לו בפרישה: 976,005 פחות 337,500 = 638,505 ש"ח, כלומר כ-65% מהמלאה
• הפטור החודשי על הקצבה יירד בהתאמה, מכ-5,422 ש"ח לכ-3,545 ש"ח
• ההכנסה החייבת שלו תגדל בכ-1,877 ש"ח לחודש, כ-22,500 ש"ח לשנה, לאורך כל שנות הקצבה

מסלול ב: הוא בוחר רצף קצבה.

• 250,000 ש"ח נשארים בקופה ומושקעים
• הפטור העתידי נשאר שלם
• בהנחת תשואה של 5% לשנה על פני 22 שנה עד גיל 67, הסכום גדל לכ-731,000 ש"ח

250,000 ש"ח היום מול כ-731,000 ש"ח בפרישה, ובנוסף הפרש של כ-1,877 ש"ח בפטור החודשי. זה המחיר האמיתי של המשיכה, והוא לא מופיע בשום מקום בטופס שחותמים עליו.

הנתונים הם המחשה, בהנחות תשואה שאינן הבטחה. החישוב האמיתי תלוי בשכר, בוותק, בתשואה בפועל ובנתונים אישיים נוספים.

מתי כן נכון למשוך

לא אכתוב כאן שאסור למשוך אף פעם, כי זה לא נכון וזה גם לא הוגן. יש מצבים שבהם משיכה היא ההחלטה הנכונה.

• כשאין קרן חירום ואין הכנסה. תקופת אבטלה ממושכת בלי כרית ביטחון היא סיבה לגיטימית לחלוטין.
• כשיש חוב בריבית גבוהה. סגירת הלוואה בריבית דו ספרתית עדיפה מתמטית על שמירת פטור עתידי.
• כשהסכום זעום. על צבירה של 12,000 ש"ח מעבודה קצרה, הפגיעה בפטור זניחה והטרחה לא שווה.
• כשיש הוצאה רפואית או משפחתית דחופה. אין ויכוח.

ההבדל בין המקרים האלה לבין המקרה הרגיל הוא שכאן הכסף נחוץ. הבעיה היא לא משיכה מודעת, אלא משיכה אוטומטית של מי שלא ידע שיש לו בחירה.

מה קורה בפועל בסיום העסקה

1. המעסיק מנפיק טופס 161, שמפרט את הסכומים ואת רכיביהם.
2. אתם ממלאים טופס 161א, שבו מצהירים מה לעשות עם הכסף.
3. אם בוחרים רצף קצבה, מסמנים זאת ומגישים לפקיד השומה בתוך המועדים הקבועים.
4. אם בוחרים רצף פיצויים, צריך להתחיל לעבוד במקום חדש בתוך פרק זמן מוגדר.
5. אם בוחרים למשוך, הקופה משחררת את הכסף ומדווחת לרשות המסים.
6. שומרים עותק של כל המסמכים. תזדקקו להם בגיל הפרישה, לקיבוע זכויות.

הנקודה הקריטית: יש מועדים. בחירה שלא הוגשה בזמן עלולה להיחשב כברירת מחדל של משיכה, ואז ההחלטה נעשתה בשבילכם. את הטפסים ריכזתי בעמוד הטפסים.

מה נכלל במענק פרישה, ומה אנשים שוכחים לספור

כשמדברים על מענק פרישה, רובם חושבים רק על רכיב הפיצויים שנצבר בקופה. בפועל, סיום העסקה מייצר כמה תשלומים שונים, ולא כולם מטופלים אותו דבר מבחינת מס.

יש את רכיב הפיצויים בקופה, שנצבר לאורך השנים מהפרשות המעסיק. יש השלמת פיצויים, שמשלם המעסיק ישירות כשמה שנצבר בקופה לא מכסה את מלוא הזכאות לפי חוק. יש מענק הסתגלות או מענק פרישה מוגדל, שניתן לעיתים במסגרת הסכם פרישה או תוכנית התייעלות. ויש פדיון ימי חופשה והבראה, שהוא בכלל לא מענק פרישה אלא הכנסת עבודה רגילה.

ההבחנה הזו חשובה מאוד. הפטור לפי התקרה חל על רכיבי מענק הפרישה, ולא על פדיון ימי חופשה. מנגד, פדיון ימי חופשה ניתן לפריסה בפני עצמו. מי שמערבב בין הרכיבים בטופס עלול לשלם מס על סכום פטור, או לגלות שדרש פטור על משהו שלא היה זכאי לו.

ויש רכיב אחד שכמעט תמיד נשכח: מענק שנים עודפות. מי שהיה חבר בקרן פנסיה ותיקה או בפנסיה תקציבית מעל 35 שנה מקבל מענק בגין ההפקדות שמעבר לתקופה הזו. המענק הזה חייב במס, אפשר לבקש עליו פטור, והוא נגזר מאותה יתרת הון פטורה. מי שלא ידע שהוא קיים, גם לא בדק מה הוא עושה לפטור שלו.

ומה עם עצמאים ובעלי שליטה

הדף הזה מתמקד בשכירים, אבל שווה לומר מילה על מי שלא נכנס לקטגוריה הרגילה, כי הכללים שם שונים והבלבול נפוץ.

לעצמאי אין מענק פרישה במובן הקלאסי, כי אין מעסיק שמשלם פיצויים. הכספים שהוא צבר בקופת גמל במעמד עצמאי מטופלים לפי כללי משיכה אחרים, ובתנאים מסוימים ניתנים למשיכה הונית פטורה. מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי צריך להפריד בין שני העולמות, וזה לא תמיד ברור מהדוחות. פירטתי על התמונה הזו בעמוד שירותי פנסיה וביטוח לעצמאי.

לבעלי שליטה בחברה יש מגבלות נוספות על הכרה בפיצויים כהוצאה ועל גובה המענק הפטור, והן משתנות לפי מבנה ההעסקה. זה תחום שדורש ליווי פרטני, ולא כדאי להסיק בו מסקנות מדף כללי.

טעויות נפוצות

• למשוך כי "זה פטור ממס". הפטור אמיתי היום ויקר מאוד בעתיד. המקדם 1.35 לא מופיע בטופס.
• לא לשמור את טופס 161 ואישורי המס. בגיל 67 תצטרכו לשחזר מענקים מלפני 30 שנה. בלי מסמכים זה סיוט.
• לא לפרוס מענק חייב. ויתור מיותר על עשרות אלפי שקלים.
• לפספס את המועד להגשת בחירת הרצף. ואז ברירת המחדל מחליטה במקומכם.
• לחשוב שרצף פיצויים ורצף קצבה זה אותו דבר. הם שונים לגמרי במשמעות ובתנאים.
• למשוך פיצויים אחרי גיל 60 בלי לבדוק את התמונה המלאה. בגיל הזה כל משיכה משפיעה ישירות על הפטור שכבר בפתח.

מונחון

• מענק פרישה – כל תשלום שמשולם עם סיום העסקה, כולל פיצויי פיטורים ומענקים נוספים.
• רצף קצבה – השארת כספי הפיצויים בקופה לייעוד קצבה, בלי שריפת הפטור.
• רצף פיצויים – העברת רכיב הפיצויים לזכות המעסיק הבא, תוך שמירת הוותק ודחיית ההחלטה.
• מקדם 1.35 – שיעור הפגיעה ביתרת ההון הפטורה בגין משיכת מענק פטור.
• פריסת מס – חלוקת החלק החייב על פני עד שש שנות מס, כדי להקטין את שיעור המס.
• יתרת הון פטורה – תקציב הפטור הכולל בגיל הזכאות, 976,005 ש"ח ב-2026.

צ'קליסט לרגע סיום ההעסקה

• קיבלתי טופס 161 מלא ובדקתי שהסכומים נכונים
• אני יודע כמה פטור מגיע לי לפי הוותק והשכר
• שקלתי רצף קצבה לפני שסימנתי משיכה
• אם יש חלק חייב, בדקתי אפשרות פריסה
• אני יודע מה המועד להגשת הבחירה שלי
• סרקתי ושמרתי את כל המסמכים בתיקייה קבועה
• בדקתי מה קורה לכיסויים הביטוחיים שלי בקופה
• עדכנתי מוטבים אם המצב המשפחתי השתנה

מתי דווקא לא צריך להתלבט

אם עבדתם במקום שנה אחת וצברתם סכום קטן, ואתם עוברים ישירות למעסיק חדש, רצף פיצויים הוא ברירת מחדל סבירה שלא דורשת התייעצות. אם הסכום כולו מתחת לתקרת הפטור ואתם רחוקים עשרות שנים מהפרישה, ההחלטה עדיין משמעותית אבל לא דחופה, ואפשר לקחת שבוע לחשוב.

לעומת זאת, מי שסיים העסקה ארוכה, עם צבירה משמעותית, בגיל 55 ומעלה, נמצא בנקודה שבה כדאי לעצור לפני החתימה. שם ההחלטה הזו כבר משוחחת ישירות עם גיל הפרישה ועם הפטור שיחושב בעוד כמה שנים.

מי עומדת מאחורי הדף הזה

מעיין מלה אהרון, סוכנת ביטוח פנסיוני, בעלת חיבור סוכנות לביטוח

רישיון סוכן ביטוחL-00128471

הרשות המפקחתרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון

ענפים מורשיםפנסיוני וכללי

הרישיון בתוקף עד31.12.2026

הכשרות מקצועיות

• 2023קורס מקצועי מתקדם: מיסוי והכוונה לפרישה, 50 שעותאיציק בן ארויה ליעוץ פנסיוני
• 2023קורס תכנון פיננסי, 40 שעות אקדמיותמנורה מבטחים, בשיתוף מכללת אורין שפלטר ו-Top School
• 2019קורס מקצועי מתקדם: מיסוי והכוונה לפרישה, 50 שעותאיציק בן ארויה ליעוץ פנסיוני
• 2019תכנית הכשרה למכירות סיכונים ופיננסיםמגדל, מרחב מרכז

הוקרה מחברות הביטוח

• 2025מגן הוקרה על הישגים בשיווק ובשירות ללקוחותהראל ביטוח ופיננסים
• 2022תעודת הוקרה על שירות ללקוחותהראל ביטוח ופיננסים
• 2019תעודת הוקרה על שירות ללקוחותהראל ביטוח ופיננסים

המסמכים עצמם

רישיון סוכן ביטוח L-00128471מיסוי והכוונה לפרישה, 2023תכנון פיננסי, מנורה 2023
על שם משפחה לפני הנישואיןמיסוי והכוונה לפרישה, 2019הכשרת סיכונים ופיננסים, מגדל 2019מגן הוקרה, הראל 2025תעודת הוקרה, הראל 2022תעודת הוקרה, הראל 2019

מספר הרישיון ניתן לאימות עצמאי במרשם הסוכנים הפומבי של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון. מעיין סוכנת ביטוח, לא עורכת דין ולא יועצת מס, והאמור באתר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס.

על הכותבת

מעיין מלה אהרון, בעלת חיבור סוכנות לביטוח. אני מלווה שכירים, עצמאים וחברות בחיסכון הפנסיוני ובביטוח, ובכלל זה בליווי עובדים ברגע סיום ההעסקה, שבו מתקבלות ההחלטות המיסויות הכבדות ביותר.

גילוי נאות: אני סוכנת ביטוח, לא עורכת דין ולא יועצת מס. העמוד הזה הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ משפטי או המלצה אישית. תקרות, מקדמים ושיעורי מס נכונים למועד הכתיבה ומתעדכנים מדי שנה. החלטות על מענקי פרישה, רצף וכפיפות למועדים מומלץ לקבל בליווי יועץ מס או רואה חשבון. ההוראות המחייבות הן אלה שבפקודת מס הכנסה.

שאלות נפוצות

רוצים לראות את המחיר במספרים? הזינו את סכום הפיצויים שמשכתם במחשבון קיבוע זכויות ותראו מיד כמה זה עולה לכם בפטור החודשי.