מענק שנים עודפות: מי זכאי, כמה מקבלים וכמה מס

אני מעיין מלה אהרון, סוכנת ביטוח פנסיוני. מי שעבד יותר מ-35 שנה במקום אחד מגלה בפרישה תשלום שלא תכנן: מענק שנים עודפות. זה נשמע כמו בונוס, וזה באמת כסף שמגיע לכם. אבל יש בו שתי שאלות שרוב האנשים מפספסים: כמה בדיוק מגיע, ומה הפטור ממס עליו עושה לפטור על הפנסיה.

כאן אני מסבירה את שני המסלולים, פנסיה תקציבית וקרנות ותיקות, מה אומר חוזר מס הכנסה על המענק, ואיך מחליטים אם לנצל עליו פטור. יש גם מחשבון.

מה זה מענק שנים עודפות

בפנסיה תקציבית ובקרנות הפנסיה הוותיקות, הקצבה נבנית לפי ותק: 2% לכל שנה, עד תקרה של 70%. ב-35 שנה מגיעים לתקרה. מכאן והלאה, כל שנה נוספת לא מוסיפה לקצבה אחוז אחד.

אבל העבודה נמשכת, ובקרנות הוותיקות גם ההפקדות נמשכות. כדי שהשנים האלה לא ילכו לאיבוד, מקבלים עליהן מענק חד פעמי. בחוזר מס הכנסה 2/2015 זה נקרא "צבירה עודפת", ויש לה שני שמות לפי מתי היא נוצרה:

• מענק שנים עודפות: על התקופה הנוספת שלפני גיל הפרישה.
• דמי גמולים: על התקופה הנוספת שאחרי גיל הפרישה, כשממשיכים לעבוד.

מי שהשלים 35 שנה לפני גיל הפרישה וממשיך לעבוד אחריו, יכול להיות זכאי לשניהם.

שני המסלולים בטבלה אחת

מענק שנים עודפות בפנסיה תקציבית

לפי מדריך הפרישה לגמלאות 2026 של נציבות שירות המדינה: עובד שהשלים 35 שנות שירות בפועל במדינה, או שירות אחר שהוכר לגמלאות לפי חוק, וזכאי לקצבה מקסימלית של 70% ממשרה מלאה, יקבל פיצויים על התקופה העודפת בשיעור של חודש ממשכורתו הקובעת לכל שנה עודפת, ובתנאי שפרש בגיל 60 ומעלה.

שלושה תנאים, וכולם חשובים:

1. מעל 35 שנות שירות שמזכות בגמלה. תקופות שנרכשו או הוגדלו נספרות לפי הכללים שלהן.
2. 70% במשרה מלאה. מי שעבד חלק מהזמן במשרה חלקית לא תמיד מגיע לתקרה, גם אחרי 35 שנה.
3. פרישה מגיל 60. מי שפורש לפני 60 לא מקבל את המענק הזה. למי שפורש לפני 60 עם פחות מ-70% יש מענק אחר, לפי סעיף 22 לחוק הגמלאות.

מענק שנים עודפות במשרד החינוך

מורים בשירות המדינה בפנסיה תקציבית כפופים לאותו כלל. גם מדריך הגמלאות למורה של הנציבות מנסח אותו כך: חודש משכורת קובעת לכל שנה עודפת, בפרישה מגיל 60. אם אתם מורים, תבקשו מהרפרנט לגמלאות את ספירת השנים שמזכות, ותבדקו שכל התקופות נכנסו.

ומה אם אין לכם 35 שנה?

אז אין שנים עודפות, אבל יש מענק אחר שכדאי להכיר. מענק פרישה לפי סעיף 22 לחוק הגמלאות מיועד למי שפורש מתחת לגיל 60 עם קצבה נמוכה מ-70%. מקבלים את הנמוך מבין שלושה: משכורת שנתית, חצי משכורת לכל שנת שירות, וההפרש המהוון בין הקצבה בפועל לקצבה שהייתה מגיעה עד גיל 60 באותה דרגה.

שימו לב לנקודה אחת מהמדריך: כל הגדלה באחוזי הקצבה מקטינה את המענק הזה. אם אחרי הפרישה אושרה הגדלת שירות, המענק מחושב מחדש, ולפעמים צריך להחזיר חלק ממנו.

כשיש ותק משני מוסדות

לפי מדריך הנציבות, כשהקצבה הייתה עוברת 70% בגלל שירות בשני מוסדות או שלושה במשרה מלאה, המוסד המקבל משלם פיצויי פיטורים בעד השנים העודפות, לפי התנאים שבחוק הגמלאות. מי שעבר בין גופים עם הסכם רציפות, צריך לבדוק את זה במיוחד.

על כל שאר הזכויות בתקציבית, מהחישוב ועד קצבת השארים, כתבתי במדריך לפנסיה תקציבית.

מענק שנים עודפות בקרנות הוותיקות: מבטחים, מקפת ועמיתים

הקרנות הוותיקות נסגרו למצטרפים חדשים ב-1995, וחלק מהן מנוהלות היום בהסדר דרך עמיתים. ברשימת הקרנות הוותיקות שבהסדר מופיעות מבטחים, מקפת, קג"מ, נתיב, קרן פועלים חקלאיים, קרן פועלי בניין, אגד וקרן הדסה.

בקרנות האלה המענק נקבע בתקנון הקרן. את הנוסחה של מבטחים הוותיקה מצאתי בדוח האקטוארי של הקרן:

• מבוטח שפורש לפנסיית זקנה וצבר יותר מ-420 חודשי חברות זכאי למענק.
• המענק הוא 6.25% מהשכר הקובע לצורך מענק שנים עודפות, על כל חודש עודף מעל 420.
• חודש בקרן פנסיה יסוד נספר כ-2/3 חודש בלבד.

בחישוב פשוט, 6.25% כפול 12 חודשים הם 75% משכר חודשי על כל שנה עודפת. זה פחות מהכלל בתקציבית, שבה כל שנה שווה משכורת מלאה.

מי שיש לו זכויות בשתי קרנות ותיקות, צריך לדעת שלפי התקנון האחיד, כל קרן משלמת את חלקה במענק לפי השכר הקובע אצלה.

להמשיך להפקיד לקרן ותיקה אחרי 35 שנה?

זו שאלה שאני שומעת מחברי מבטחים ומקפת שקרובים ל-420 חודשים. ההפקדות ממשיכות, והקצבה לא עולה. האפשרויות שבדרך כלל נבחנות:

• להמשיך כרגיל ולקבל בפרישה את מענק השנים העודפות.
• להעביר את ההפקדות לקופה אחרת, כמו קרן פנסיה חדשה או ביטוח מנהלים.
• להתחיל לקבל קצבה מהקרן הוותיקה ולהמשיך להפקיד במקום אחר.

אין כאן תשובה אחת. צריך להשוות במספרים, אחרי מס, וכולל מה קורה לכיסוי הביטוחי. ככל שהפרישה קרובה יותר, שינוי בדרך כלל מועיל פחות. מי שמתלבט, כדאי לו לראות גם את תכנון הפרישה כתמונה אחת.

כמה מס משלמים על מענק שנים עודפות

כאן נכנס חוזר מס הכנסה 2/2015, שעוסק בדיוק בנושא. הוא מבחין בין מענק שמתקבל סמוך לפרישה בפועל, לבין מענק שמתקבל כשעדיין עובדים. וגם בין רכיב הפיצויים לרכיב התגמולים.

הפטור על מענק השנים העודפות

כשהמענק נחשב מענק פרישה, הוא נכנס לחישוב הפטור של סעיף 9(7א) יחד עם כל מענקי הפרישה האחרים. ב-2026 תקרת הפטור היא 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, והיא תלויה גם בשכר האחרון. מדריך הנציבות מונה במפורש את מענק השנים העודפות, יחד עם פדיון ימי מחלה ומענק לפי סעיף 22, כתשלומים שנחשבים חלק ממענק הפרישה.

את החלק שחייב במס אפשר לפרוס לפי סעיף 8(ג): על כל 4 שנות עבודה שנה אחת, עד 6 שנים, קדימה או אחורה. מי שפורש בין 30 בספטמבר לסוף השנה, הפריסה מתחילה בשנה הבאה.

כל הכללים של מענקי פרישה, עם מחשבון, נמצאים במענק פרישה ופיצויים פטורים ממס 2026.

הטריק שעולה כסף: פטור על המענק מול פטור על הקצבה

זה החלק שאני הכי רוצה שתזכרו. פטור על מענק עכשיו בא על חשבון פטור על הקצבה אחר כך.

בקיבוע הזכויות, כל מענק פטור שקיבלתם ב-32 השנים שלפני הקצבה מוכפל ב-1.35 ויורד מסל הפטור. הסל ב-2026 הוא 976,005 ש"ח, ומתוכו נגזר פטור חודשי של עד כ-5,422 ש"ח על הקצבה.

כלומר, 42,000 ש"ח מענק שנים עודפות בפטור מורידים 56,700 ש"ח מהסל. זה כ-315 ש"ח פחות פטור בכל חודש פנסיה. לפעמים זה שווה, ולפעמים עדיף לשלם מס על המענק, אולי בפריסה, ולשמור את הפטור לקצבה. התשובה תלויה במדרגת המס שלכם היום ובפרישה.

דוגמה: שני מסלולים, אותו ותק

המספרים כאן להמחשה בלבד, לפי הכללים שלמעלה ונתוני 2026:

מחשבון מענק שנים עודפות

בחרו את סוג הפנסיה, הזינו ותק, שכר וגיל. המחשבון מראה את סכום המענק, ומה יקרה לפטור על הקצבה אם תנצלו עליו פטור.

מה עושים לפני הפרישה, צעד אחרי צעד

1. בודקים זכאות: 35 שנה, 70% במשרה מלאה, ובתקציבית גם גיל 60.
2. מבקשים את הסכום בכתב. לא מסתמכים על הערכה בעל פה.
3. ממפים את כל מענקי הפרישה: פיצויים, ימי מחלה, שנים עודפות. כולם נכנסים לאותו חישוב פטור.
4. מחשבים את המחיר בפטור על הקצבה. המחשבון למעלה נותן כיוון. מחשבון קיבוע הזכויות נותן תמונה מלאה.
5. מחליטים ומגישים: טופס 161א לפריסה או לפטור, וטופס 161ד בקיבוע הזכויות.

ארבע טעויות שאני רואה סביב המענק

• מנצלים את כל הפטור על המענקים כברירת מחדל. נראה טוב ביום הפרישה, ועולה בפטור על הפנסיה לשנים.
• פורשים חודש לפני גיל 60. בפנסיה תקציבית זה יכול לבטל את המענק כולו.
• לא בודקים משרה חלקית. 36 שנה עם תקופות של חצי משרה לא תמיד מגיעות ל-70%.
• שוכחים את דמי הגמולים. מי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה בקרן ותיקה, צריך לבדוק גם אותם, ואת המס עליהם.

למה לעשות את זה איתי

מענק שנים עודפות הוא חלק קטן מהפרישה, אבל הוא נוגע בכל השאר: בפיצויים, בפריסת המס ובפטור על הקצבה. אני בודקת את המענק יחד עם כל המענקים והחסכונות שלכם, ומראה במספרים מה עדיף: פטור עכשיו או פטור על הפנסיה. מי שמשלב פרישה עם המשך עבודה, יכול לקרוא גם על פרישה מדומה.

שאלות נפוצות על מענק שנים עודפות

מה זה מענק שנים עודפות?

מענק חד פעמי למי שצבר יותר מ-35 שנות ותק במסלול שבו הקצבה מוגבלת ל-70%. מעבר ל-35 שנה הקצבה כבר לא עולה, ולכן על השנים העודפות מקבלים מענק במקום קצבה.

כמה מקבלים בפנסיה תקציבית?

חודש משכורת קובעת אחרונה על כל שנה עודפת מעל 35, בתנאי שפרשתם מגיל 60 והגעתם לקצבה מקסימלית של 70% במשרה מלאה. 3 שנים עודפות ומשכורת קובעת של 14,000 ש"ח הן 42,000 ש"ח.

כמה מקבלים בקרן ותיקה כמו מבטחים?

לפי הדוח האקטוארי של מבטחים, 6.25% מהשכר הקובע למענק על כל חודש חברות מעל 420 חודשים. זה יוצא 75% משכר חודשי על כל שנה עודפת. בקרנות ותיקות אחרות הנוסחה נקבעת בתקנון של כל קרן.

האם מענק שנים עודפות חייב במס?

לפי חוזר מס הכנסה 2/2015, מענק שמתקבל סמוך לפרישה בפועל נחשב מענק פרישה לפי סעיף 9(7א) לפקודה. הוא מצטרף למענקי פרישה אחרים ויכול להיות פטור עד התקרה, 13,750 ש"ח לשנת עבודה ב-2026. מה שמעל התקרה חייב במס, ואפשר לבקש פריסה.

מה ההבדל בין מענק שנים עודפות לדמי גמולים?

מענק שנים עודפות הוא על תקופה נוספת לפני גיל הפרישה. דמי גמולים הם על תקופה נוספת אחרי גיל הפרישה, כשממשיכים לעבוד ולהפקיד. מי שהשלים 35 שנה לפני גיל הפרישה וממשיך לעבוד אחריו, יכול להיות זכאי לשניהם.

המענק פוגע בפנסיה שלי?

בעקיפין, כן. אם תנצלו עליו פטור ממס, כל שקל פטור מוריד 1.35 שקל מסל הפטור לקצבה בקיבוע הזכויות. לפעמים עדיף לשלם עליו מס, ולשמור את הפטור לקצבה החודשית. זה חישוב שעושים לפני שממלאים את טופס 161ד.

מה קורה אם מקבלים את המענק וממשיכים לעבוד?

לפי החוזר, אם עוד לא פרשתם בפועל, רכיב הפיצויים במענק נחשב הכנסה מעבודה, או שאפשר להפקיד אותו לקופת גמל ולהחליט מה לעשות בו בפרישה. רכיב התגמולים בדמי גמולים נחשב היוון קצבה.

מענק שנים עודפות במשרד החינוך שונה?

מורים בשירות המדינה בפנסיה תקציבית כפופים לאותו כלל: חודש משכורת קובעת לכל שנה מעל 35, בפרישה מגיל 60. מורים שמבוטחים בקרן ותיקה, יפעלו לפי תקנון הקרן שלהם.

איפה רואים את המענק?

המענקים שמשולמים בפרישה מופיעים בטופס 161. מדריך הנציבות מונה את מענק השנים העודפות בין התשלומים שנחשבים חלק ממענק הפרישה. כדאי לבדוק שהוא מופיע, ושנשמר לו פטור אם החלטתם לנצל.