אני מעיין מלה אהרון, סוכנת ביטוח פנסיוני. כשעובד מדינה ותיק יושב איתי לפני פרישה, הוא בדרך כלל יודע שיש לו "פנסיה תקציבית". הוא פחות יודע כמה אחוזים צבר, מה זה בדיוק המשכורת הקובעת, מה יקבלו בני המשפחה אם יקרה משהו, ואיך הקצבה הזו משתלבת עם הכסף שיש לו בקרנות אחרות.
בעמוד הזה ריכזתי את הכל, לפי מדריך הפרישה לגמלאות 2026 של נציבות שירות המדינה ולפי כל זכות: איך נצברת הקצבה, למי היא עדיין קיימת, מתי אפשר לפרוש, מה קורה לשארים, מה עם מס ומה מותר לעשות אחרי הפרישה. יש גם מחשבון.
מה זה פנסיה תקציבית
פנסיה תקציבית היא הבטחה של המעסיק לשלם לכם קצבה חודשית מהיום שפרשתם ועד סוף החיים. אין קרן שצוברת כסף על שמכם. המעסיק משלם את הקצבה מהתקציב השוטף שלו, בכל חודש, כמו שהוא משלם משכורות.
בשירות המדינה ההסדר מעוגן בחוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970. החוק חל על עובדים שמועסקים בכתב מינוי במעמד קבוע. הקצבה לא תלויה בבורסה, בדמי ניהול או במקדם המרה. היא תלויה בשני דברים בלבד: כמה שנים עבדתם ומה המשכורת הקובעת שלכם ערב הפרישה.
איך זה עובד בפועל
שנה לפני הפרישה מזמינים את העובד לקורס הכנה לפרישה ולפגישה עם הרפרנט לגמלאות באגף משאבי האנוש. שם ממלאים תביעה לגמלה, בקשה להגדלת שירות, טופס חשבון בנק וריכוז נתוני פורש. את הטפסים מגישים לא יאוחר מ-6 חודשים לפני מועד הפרישה.
פנסיה תקציבית מול פנסיה צוברת
זו השאלה שאני שומעת הכי הרבה, בעיקר מזוגות שבהם אחד בתקציבית והשני בצוברת. ההבדל הוא לא רק בסכום. הוא במי שנושא בסיכון.
| פנסיה תקציבית | פנסיה צוברת | |
|---|---|---|
| מי משלם | המעסיק, מהתקציב השוטף | קרן הפנסיה, מתוך הכסף שנצבר |
| איך נקבע הסכום | 2% משכורת קובעת לכל שנה, עד 70% | הצבירה חלקי מקדם המרה |
| על מה זה תלוי | ותק, חלקיות משרה, המשכורת ערב הפרישה | הפקדות, תשואות, דמי ניהול, גיל |
| סיכון שוק | אין | יש |
| חשבון אישי | אין. יש זכות לקצבה | יש צבירה על שמכם |
| מי מצטרף היום | אף אחד. ההסדר סגור למצטרפים חדשים | כל עובד חדש |
| משיכה הונית | אין צבירה למשוך. אפשר להוון עד 25% לתקופה | לפי כללי משיכה והיוון |
בפנסיה צוברת אתם רואים צבירה, ויודעים פחות כמה קצבה תקבלו. בתקציבית זה הפוך: אין צבירה לראות, אבל הנוסחה ידועה מראש. מי שרוצה להבין את הצד השני, יכול לקרוא על פנסיה צוברת ועל ההפקדות שלה.
למי עדיין יש פנסיה תקציבית
לפי כל זכות, פנסיה תקציבית קיימת לעובדים שהתחילו לעבוד לפני המועד הקובע, באחד מהגופים האלה:
- עובדי שירות המדינה, כולל מורים בשירות המדינה.
- שוטרים וסוהרים.
- עובדים בתאגידים שהוקמו בחוק, כשהחוק קובע שתנאיהם כתנאי עובדי מדינה.
- עובדים בענפים נוספים. כל זכות מציינת שהרשימה אינה ממצה.
המועד הקובע: ברוב הדירוגים, מי שהצטרף עד 31.3.2002. אצל מורים, רופאים, אחים ואחיות בבתי חולים ממשלתיים ועובדי מחקר במערכת הביטחון ובמשרד ראש הממשלה, עד 31.8.2002. מי שהתחיל לעבוד אחרי זה מבוטח בפנסיה צוברת.
פנסיה תקציבית במשרד החינוך
מורים ותיקים בשירות המדינה נמצאים באותו חוק גמלאות, עם אותה נוסחה של 2% לשנה. ההבדל הוא בתוספות שנכנסות למשכורת הקובעת ובדירוגים. על קרן ההשתלמות של המורים כתבתי בקרן השתלמות למורים וגננות, ועל הפנסיה של המורים בכלל בפנסיה לעובדי הוראה.
פנסיה תקציבית בצבא, במשטרה ובשב"ס
לאנשי קבע ולכוחות הביטחון יש הסדרי גמלאות משלהם, עם כללים שונים לגבי גיל פרישה ותוספות. לפי מדריך הנציבות, אצל אנשי מערכת הביטחון הקצבה יכולה לעבור את 70%, כשהיא כוללת גם את תקופת השירות הסדיר. מי שמשרת או שירת בקבע צריך לבדוק את ההסדר הספציפי שלו.
איך מחשבים את גובה הפנסיה התקציבית
הנוסחה פשוטה: כל שנת שירות שמזכה בגמלה שווה 2% מהמשכורת הקובעת. חלקי שנה מחושבים באופן יחסי: חודש הוא 0.17%, שלושה חודשים 0.5%, חצי שנה 1%. הקצבה משולמת לפי חלקיות המשרה המשוקללת על פני כל שנות העבודה.
התקרה היא 70%, שמגיעים אליה אחרי 35 שנה במשרה מלאה. גם מי שיש לו קצבה משני מקורות, למשל שירות המדינה וגוף ציבורי אחר, לא יעבור 70% מהמשכורת הקובעת הגבוהה מביניהן.
| להמחשה בלבד: משכורת קובעת 10,000 ש"ח, משרה מלאה | אחוז | קצבה בחודש |
|---|---|---|
| 20 שנות שירות | 40% | 4,000 ש"ח |
| 30 שנה ו-4 חודשים | 60.67% | 6,067 ש"ח |
| 35 שנה | 70% | 7,000 ש"ח |
| 38 שנה, פרישה בגיל 64 | 70% (תקרה) | 7,000 ש"ח, ועוד מענק שנים עודפות של 30,000 ש"ח |
הדוגמה של 30 שנה ו-4 חודשים מופיעה גם בכל זכות. במשרה חלקית, אם חצי מהתקופה עבדתם ב-33% משרה וחצי ב-100%, חלקיות המשרה הממוצעת היא 67%, והקצבה יורדת בהתאם.
מה זה משכורת קובעת
המשכורת הקובעת היא המשכורת לפי הדרגה שהייתה לכם ערב הפרישה, כולל התוספות הקבועות שהוכרו כתוספות פנסיוניות. שעות נוספות, כוננויות ואחזקת רכב בדרך כלל לא נכנסות. זה ההבדל הגדול מול פנסיה צוברת, שבה ההפקדות נעשות גם על חלק מהרכיבים האלה.
בגלל זה דרגת הפרישה חשובה. במקרים מסוימים, כמו פרישה מגיל 60, אפשר לקבל קידום בדרגה לעת פרישה, בהמלצת הממונה. הקידום מעלה את המשכורת הקובעת, ואיתה את הקצבה לכל החיים.
מחשבון פנסיה תקציבית
הזינו שנות שירות, חלקיות משרה ומשכורת קובעת. המחשבון מראה את אחוז הקצבה, את הסכום החודשי, את מענק השנים העודפות אם יש, ואת קצבת השאירים לבן או בת הזוג.
כמה פנסיה תקציבית תקבלו
ותק, חלקיות משרה ומשכורת קובעת. תראו את אחוז הקצבה, את הסכום החודשי ואת מענק השנים העודפות.
מתי אפשר לפרוש
יש כמה דרכים לצאת לגמלאות, ולכל אחת תנאים משלה. זו הטבלה לפי מדריך הנציבות:
| מסלול | תנאי ותק | גיל | מה מקבלים |
|---|---|---|---|
| פרישת חובה | לפי הוותק שנצבר | 67, גברים ונשים | קצבה לפי 2% לשנה |
| פרישה מרצון | 10 שנות שירות לפחות | מגיל 60 | קצבה מיד |
| הקפאה לגיל 60 | 25 שנות עבודה | פורשים מגיל 57 | קצבה מגיל 60 |
| הקפאה לגיל 67 | 10 שנות שירות | התפטרות לפני 60 | קצבה מגיל 67, או מ-60 אם הפסקתם לעבוד |
| פיטורים | 10 שנות שירות | מגיל 42 | קצבה מיד |
| מסיבות בריאות | 5 שנים עם נכות 25% ומעלה, או 10 שנים ופסילה רפואית | כל גיל | קצבה לפי הכללים לנכות |
מי ששוקל לצאת מוקדם, צריך לבדוק גם מה זה עושה לשאר החסכונות. כתבתי על זה בפרישה מוקדמת ופנסיה בגיל 60.
מה עוד מקבלים ביום הפרישה
הקצבה היא לא הכסף היחיד. בפרישה מהשירות יש כמה תשלומים חד פעמיים, ולכל אחד יחס אחר במס:
- מענק שנים עודפות: פירטתי עליו בעמוד נפרד, כולל מס, במענק שנים עודפות: מי זכאי וכמה מס.
- מענק פרישה לפי סעיף 22: למי שפורש מתחת לגיל 60 עם פחות מ-70%. מקבלים את הנמוך מבין משכורת שנתית, חצי משכורת לכל שנת שירות, וההפרש המהוון בין הקצבה בפועל לקצבה שהייתה מגיעה לו היה ממשיך עד 60.
- קרן השתלמות: נפתחת בפרישה. פירטתי בקרן השתלמות לעובדי מדינה.
- ביטוח הדדי: ביטוח חיים של עובדי המדינה. נשמר אוטומטית עד סוף השנה שבה פרשתם, ואחר כך צריך להצטרף כגמלאי.
קצבת שארים בפנסיה תקציבית
זה החלק שהכי פחות מדברים עליו, והכי חשוב למשפחה. כשגמלאי נפטר, הקצבה לא נעלמת. חלק ממנה עובר לשארים:
| מי | כמה | תנאי |
|---|---|---|
| בן או בת זוג | 60% מהקצבה, לא יותר מ-40% מהמשכורת הקובעת | נשואים 3 שנים לפחות, או שנולד להם ילד |
| יתום, כשיש בן זוג זכאי | 15% לכל יתום | כל עוד אינו עומד ברשות עצמו |
| יתומים, כשאין בן זוג זכאי | 15% לכל יתום ועוד 25% לכולם יחד | גם יתום יחיד מקבל 40% |
| תלויים, כשאין בן זוג או יתומים | 20% לכל אחד | כל עוד אינם עומדים ברשות עצמם |
מי שהיה בן זוג של פנסיונר פחות מ-3 שנים בעת הפטירה, ולא נולד להם ילד, לא מקבל קצבה חודשית אלא מענק חד פעמי. גם עובד שנפטר בזמן השירות, אחרי 3 שנות שירות לפחות, מזכה את שאיריו בקצבה.
מס על פנסיה תקציבית
לעניין מס הכנסה, פנסיה תקציבית היא קצבה, בדיוק כמו קצבה מקרן פנסיה. מכאן שלושה דברים:
- פטור חלקי מגיל הפרישה. ב-2026, 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח, כלומר עד כ-5,422 ש"ח פטורים בחודש. הפטור צפוי לעלות ל-62.5% ב-2027 ול-67% ב-2028, לפי הפרסומים.
- קיבוע זכויות. את הפטור מנצלים בטופס 161ד. סל ההון הפטור ב-2026 הוא 976,005 ש"ח, וכל מענק פטור שקיבלתם בפרישה מקטין אותו. פירטתי בקיבוע זכויות וטופס 161ד.
- ביטוח לאומי וביטוח בריאות. מי שמקבל קצבה לפני הגיל הקובע, משלם עליה ביטוח לאומי וביטוח בריאות. מקבלי קצבת שאירים פטורים מהניכויים האלה.
יש כאן החלטה גדולה: לנצל פטור על המענקים שקיבלתם ביום הפרישה, או לשמור אותו לקצבה החודשית. מדריך הנציבות ממליץ לשקול את זה "בכובד ראש ותוך ראיה לעתיד", ואני מסכימה. יש לנו מחשבון קיבוע זכויות שעוזר לראות את המספרים.
היוון קצבה בפנסיה תקציבית
בפנסיה תקציבית ההיוון שונה מקרן פנסיה. בתוך שנתיים מהפרישה אפשר לבקש להוון עד 25% מהקצבה, לתקופה של עד 6 שנים. במשך 72 חודשים הקצבה יורדת ב-25%, ואחר כך חוזרת להיות מלאה. אם הגמלאי נפטר בתקופה הזו, הניכויים נעצרים ויתרת החוב נמחקת.
במס, היוון של קצבה פטורה פטור, והיוון של קצבה חייבת חייב. ההשוואה הכללית נמצאת בהיוון קצבה 2026.
עבודה אחרי פרישה בפנסיה תקציבית
מותר לעבוד. השאלה היא איפה ובאיזה גיל.
- גמלאי מתחת לגיל 60 שעובד שוב בשירות המדינה או בגוף ציבורי: אם ההשתכרות החדשה ועוד הקצבה עוברות את המשכורת הקובעת, העודף מנוכה מהקצבה. עד גיל 57 אפשר לנכות עד 2/3 מהקצבה, ובין 57 ל-60 עד 1/3.
- מגיל 60: כללי ההפחתה האלה, כפי שהם מופיעים בכל זכות, כתובים לגמלאים מתחת לגיל 60. מי שקרוב לגבול הזה, שיבדוק את המקרה שלו מול מינהלת הגמלאות.
- חזרה לשירות המדינה: אפשר לוותר על הקצבה לתקופת העבודה החדשה, ובסיומה לקבל קצבה אחת לפי הוותק משתי התקופות. אבל אז מחזירים את הקצבאות והמענקים שקיבלתם בפרישה. צריך לחשב לפני.
- עבודה בשוק הפרטי: לא מקטינה את הקצבה. היא כן משנה את המס, ולכן חובה לעשות תיאום מס בין הקצבה למשכורת.
מי שעובד ומשלב קצבה, כדאי שיקרא גם על פרישה מדומה, שם הסברתי איך משאירים פטור לשנים שבהן עוד עובדים.
רכישת זכויות, הגדלת שירות והקפאה
יש כמה דרכים להגדיל את אחוז הקצבה לפני הפרישה, ושווה לבדוק כל אחת:
- רכישת תקופות קודמות: תקופות בחוזה מיוחד או במעמד ארעי, חופשה ללא תשלום (ב-18.5% מהמשכורת לפי הדרגה בתקופה), או תקופה שקיבלתם עליה פיצויים. אפשר רק אם טרם השלמתם 35 שנה.
- הגדלת שירות: בשל פעילות שקדמה לשירות, טעמים רפואיים של העובד או של בן הזוג, הורים שכולים ועוד. ההגדלה מבקשים בטופס שמגישים לפני הפרישה.
- הסכמי רציפות: עם גופים כמו בנק ישראל, אוניברסיטאות, עיריות וקרנות פנסיה ותיקות. מי שעבר בין גופים, צריך לבדוק שהוותק נספר.
איך מתכוננים לפרישה, צעד אחרי צעד
- שנה לפני: מבקשים מהרפרנט לגמלאות ריכוז של שנות השירות שמזכות, חלקיות המשרה והמשכורת הקובעת.
- בודקים תקופות חסרות: חל"ת, תקופות בחוזה, ותק מגוף אחר. מה שאפשר לרכוש או להגדיל, עושים עכשיו.
- מגישים טפסים: תביעה לגמלה ובקשה להגדלת שירות, עד 6 חודשים לפני הפרישה.
- ממפים את כל החסכונות: קרן השתלמות, קופות גמל, ביטוחי מנהלים מתקופות אחרות. פנסיה תקציבית היא לא כל התמונה.
- מתכננים את המס: מענקים מול קצבה, טופס 161ד, תיאום מס אם ממשיכים לעבוד.
- בודקים את השארים: מי יקבל מה, ומה מצב הביטוח ההדדי אחרי הפרישה.
שלוש טעויות שאני רואה אצל פורשים בתקציבית
- "יש לי תקציבית, אין לי מה לתכנן." הקצבה עצמה קבועה, אבל המס עליה, המענקים והחסכונות האחרים דורשים החלטות.
- לא בודקים את המשכורת הקובעת. תוספת קבועה שלא נכנסה, או דרגת פרישה שלא התבקשה, הן כסף שחסר כל חודש לכל החיים.
- מנצלים את כל הפטור על המענקים. זה נראה טוב ביום הפרישה, ופוגע בפטור על הקצבה למשך עשרות שנים.
למה לעשות את זה איתי
הקצבה התקציבית נקבעת בחוק, אבל מה שקורה סביבה תלוי בכם: איך מנצלים את הפטור ממס, מה עושים עם המענקים, איך משלבים קרן השתלמות וקופות ישנות, ומה מגיע למשפחה. אני מסתכלת על כל התמונה יחד, ועוזרת לכם להגיע לרפרנט ולפקיד השומה עם שאלות נכונות ועם מספרים. מי שרוצה ליווי מלא בקיבוע הזכויות, יכול לקרוא על ליווי בקיבוע זכויות.
פורשים בקרוב מהשירות?
שלחו לי את דוח הזכויות או את תלוש הגמלה. נבדוק יחד את המס, המענקים ומה עוד אפשר לשפר. שיחת ייעוץ ראשונית ללא עלות.
שאלות נפוצות על פנסיה תקציבית
מה זה פנסיה תקציבית במשפט אחד?
פנסיה שהמעסיק משלם מהתקציב השוטף שלו, לפי נוסחה קבועה: 2% מהמשכורת הקובעת לכל שנת שירות, עד 70%. אין קרן, אין חשבון אישי ואין תשואות. הסכום נקבע לפי ותק ושכר.
למי עדיין יש פנסיה תקציבית?
לעובדים ותיקים בשירות המדינה ובגופים שתנאיהם כתנאי עובדי מדינה, שהתחילו לעבוד לפני המועד הקובע. ברוב הדירוגים המועד הוא 31.3.2002, ובחלק מהדירוגים, כמו מורים, רופאים ואחיות בבתי חולים ממשלתיים, 31.8.2002. מי שהתחיל אחרי זה מבוטח בפנסיה צוברת.
כמה אחוזים מקבלים בפנסיה תקציבית?
2% לכל שנת שירות שמזכה בגמלה, וחלק יחסי על חודשים. 30 שנה הן 60%. התקרה היא 70%, שמגיעים אליה אחרי 35 שנה במשרה מלאה. במשרה חלקית האחוז מוכפל בחלקיות המשרה המשוקללת.
מאיזה גיל אפשר לפרוש לפנסיה תקציבית?
פרישת חובה היא בגיל 67. פרישה מרצון אפשרית מגיל 60, אחרי 10 שנות שירות לפחות. מי שהשלים 25 שנה והגיע לגיל 57 יכול לפרוש ולקבל קצבה מגיל 60. יש גם מסלולים לפרישה מסיבות בריאות ולמי שפוטר מגיל 42 אחרי 10 שנות שירות.
מה מקבלים השארים אם גמלאי נפטר?
בן או בת זוג שהיו נשואים לגמלאי 3 שנים לפחות, או שנולד להם ילד, מקבלים 60% מהקצבה, ובלבד שלא יותר מ-40% מהמשכורת הקובעת. כל יתום מקבל 15%. כשאין בן זוג זכאי, היתומים מקבלים 15% כל אחד ועוד 25% לכולם יחד.
האם פנסיה תקציבית חייבת במס הכנסה?
כן, היא קצבה רגילה לעניין מס. מגיל הפרישה אפשר לקבל פטור חלקי: ב-2026, 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח, כלומר עד כ-5,422 ש"ח פטורים בחודש. את הפטור מנצלים דרך טופס 161ד, קיבוע זכויות.
אפשר לעבוד אחרי פרישה בפנסיה תקציבית?
כן. ההגבלה המרכזית חלה על גמלאי מתחת לגיל 60 שעובד שוב בשירות המדינה או בגוף ציבורי, כשההכנסה החדשה ועוד הקצבה עוברות את המשכורת הקובעת. במצב כזה העודף מנוכה מהקצבה, עד 2/3 ממנה עד גיל 57, ועד 1/3 בין 57 ל-60. עבודה בשוק הפרטי לא מקטינה את הקצבה, אבל כדאי לעשות תיאום מס.
אפשר להוון חלק מהפנסיה התקציבית?
כן. בתוך שנתיים מהפרישה אפשר לבקש להוון עד 25% מהקצבה לתקופה של עד 6 שנים, כלומר 72 קצבאות. אחרי 6 שנים הקצבה חוזרת להיות מלאה. גובה הסכום נקבע לפי הגיל ולוחות ההיוון.
מה קורה אם עזבתי לפני גיל 60?
מי שהתפטר לפני 60, אחרי 10 שנות שירות שמזכות בגמלה, יכול להקפיא את הזכויות. הקצבה תשולם מגיל 67, או מגיל 60 אם הפסיק לעבוד. בזמן ההקפאה נשמר ביטוח לשאירים ולנכות.
למי פונים עם שאלות?
עובדים פעילים פונים לרפרנט הגמלאות באגף משאבי האנוש במשרד. גמלאי המדינה פונים למינהלת הגמלאות במשרד האוצר, בטלפון 02-5016333. הכי טוב להתחיל בדוח הזכויות שלכם ובתלוש הגמלה.
