אני מעיין מלה אהרון, סוכנת ביטוח פנסיוני. רוב מי שמגיע אליי בשנה הראשונה של הפנסיה בטוח שהמס כבר מסודר. המעסיק דאג, הקרן דואגת, מה כבר יכול להשתבש. ואז אנחנו פותחים את תלושי הקצבה, ורואים מס שיורד כל חודש על קצבה שהייתה אמורה להיות פטורה ברובה.
החזר מס לפנסיונרים הוא לא נושא נפרד מהחזר מס לשכירים, אבל יש לו סיבות משלו. כאן ריכזתי את המצבים שבהם אני רואה הכי הרבה כסף שנשאר אצל המדינה, כמה שנים אחורה אפשר לבקש, ואיך עושים את זה בפועל.
למה פנסיונרים משלמים יותר מדי מס
מס הכנסה מחושב לפי שנה שלמה. אבל המס שיורד מהקצבה ומהמשכורת מחושב כל חודש, אצל כל משלם בנפרד, לפי מה שהוא יודע באותו רגע. בשנים של פרישה המידע הזה כמעט תמיד חלקי: המשכורת נעצרת באמצע, הקצבה מתחילה, מגיע מענק, ולפעמים יש שני משלמים או שלושה.
כשהתמונה המלאה של השנה שונה ממה שכל משלם ראה, נוצר עודף ניכוי. את העודף הזה המדינה מחזירה, אבל רק למי שמבקש.
שבעה מצבים שבהם מגיע החזר מס לפנסיונר
| המצב | למה יורד יותר מדי מס | מה עושים |
|---|---|---|
| קיבלתם קצבה ולא הגשתם טופס 161ד | משלם הקצבה לא יודע על הפטור, ומנכה מס על כל הקצבה | מגישים 161ד, ואז מבקשים החזר על השנים שעברו |
| פרשתם באמצע השנה | המס על המשכורת נוכה לפי שכר מלא, אבל ההכנסה השנתית יצאה נמוכה יותר | בקשה להחזר על שנת הפרישה |
| יש לכם כמה קצבאות, או קצבה ומשכורת | בלי תיאום מס, המשלם השני מנכה בשיעור המרבי | תיאום מס לשנה הנוכחית, והחזר על השנים הקודמות |
| משכתם פיצויים, מענק או היוון | ניכוי במקור גבוה, או שלא נוצלו פטור ופריסה | בדיקה מול טופס 161 ואישורי המס |
| משכתם כספי פנסיה בסכום חד פעמי | מנוכה מס של 35%, גם כשהמדרגה שלכם נמוכה יותר | בדיקה של השנה כולה בדוח |
| תרמתם או הפקדתם בעצמכם | הזיכוי לא נכנס לחישוב המס בזמן אמת | מצרפים קבלות ואישורים לבקשה |
| יש לכם ריבית או רווחי הון, ואתם מעל 60 | הבנק מנכה בשיעור המלא | בדיקה אם מגיע לכם שיעור מופחת |
אני עוברת עכשיו על כל מצב, מהנפוץ ביותר.
1. קיבלתם קצבה ולא הגשתם טופס 161ד
זה המקרה שאני פוגשת הכי הרבה, וגם המקרה שבו מסתתרים הסכומים הגדולים. מגיל הפרישה, חלק מהקצבה פטור ממס. ב-2026 הפטור הוא 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח, כלומר עד כ-5,422 ש"ח בחודש פטורים.
אבל הפטור לא קורה לבד. צריך להגיש לרשות המסים טופס 161ד, קיבוע זכויות, ולהעביר את האישור למשלם הקצבה. מי שלא עשה את זה, משלם מס על כל הקצבה, כאילו אין פטור בכלל. ראיתי אנשים שחיו ככה שנים.
החדשות הטובות: הכסף לא אבד. מגישים 161ד גם באיחור, ומהחודש שאחרי האישור המס יורד. על השנים שכבר עברו מבקשים החזר, שנה אחרי שנה. את כל הפרטים על הטופס עצמו כתבתי במדריך לקיבוע זכויות וטופס 161ד.
מחשבון: כמה מס יורד לכם בלי קיבוע זכויות
המחשבון מניח שהקצבה היא ההכנסה היחידה שלכם, ומשתמש בנתוני 2026. הוא נותן כיוון, לא סכום סופי.
כמה מס אתם משלמים על הקצבה בלי קיבוע זכויות
ארבעה נתונים, ותראו כמה מס יורד לכם היום, כמה היה יורד עם הפטור, ומה זה אומר על השנים האחרונות.
מי שעדיין עובד לצד הקצבה, נמצא במדרגת מס גבוהה יותר, ושם הפטור שווה יותר. על השילוב הזה כתבתי בעמוד על פרישה מדומה.
2. פרשתם באמצע השנה
נניח שעבדתם עד יוני, ומיולי התחלתם לקבל קצבה. בחצי הראשון של השנה המעסיק ניכה מס לפי המשכורת החודשית, כאילו היא תימשך כל השנה. בחצי השני הקצבה נמוכה יותר, ולעיתים חלק גדול ממנה פטור.
בסוף השנה ההכנסה השנתית יוצאת נמוכה בהרבה ממה שהמעסיק הניח. כשמחשבים את המס על השנה כולה, מתברר שהחודשים הראשונים נוכו במדרגה גבוהה מדי. ההפרש חוזר בבקשת החזר על שנת הפרישה.
אותו דבר קורה כשיש חודשים בלי הכנסה בכלל, למשל בין סיום העבודה לתחילת הקצבה. נקודות הזיכוי של החודשים האלה לא נוצלו, ובחישוב השנתי הן נכנסות.
3. כמה קצבאות, או קצבה ומשכורת, בלי תיאום מס
הרבה פנסיונרים מקבלים קצבה מיותר ממקום אחד: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית. אחרים ממשיכים לעבוד ומקבלים גם משכורת. כל משלם כזה מנכה מס בנפרד.
בלי תיאום מס, המשלם השני מנכה בדרך כלל בשיעור המרבי, כי אין לו מידע על ההכנסה הראשונה. התיקון לשנה הנוכחית הוא תיאום מס מול רשות המסים, ומומלץ לחדש אותו כל שנה ובכל שינוי בהכנסה. על השנים שעברו בודקים החזר.
4. משכתם פיצויים, מענק פרישה או היוון
ביום הפרישה הרבה כסף זז בבת אחת. מענק פרישה, פיצויים, ולפעמים היוון של חלק מהקצבה. על כל אחד מהם יש כללי פטור ומס משלו, והניכוי במקור לא תמיד משקף את מה שמגיע לכם.
- פיצויים מעל אישור המס: כשהסכום שנמשך גבוה מהסכום שבאישור של פקיד השומה, החלק העודף עלול להיות מנוכה בשיעור גבוה.
- פריסה שלא נוצלה: על פיצויים חייבים במס אפשר לבקש פריסה על כמה שנים, ולשלם פחות. מי שלא ביקש בזמן, כדאי שיבדוק.
- היוון: היוון של קצבה יכול להיות פטור, בתנאים ובתקרות. את מה שחשוב לדעת לפני שמהוונים פירטתי במדריך להיוון קצבה.
את הכללים של מענקי פרישה ופיצויים פטורים פירטתי במדריך למענק פרישה ופיצויים פטורים ממס. כאן חשוב רק לזכור: כל מה שנמשך ביום הפרישה, נכנס לחישוב המס של אותה שנה.
5. החזר מס על פנסיה שנמשכה בסכום חד פעמי
זה חיפוש שאני רואה הרבה: "החזר מס על פנסיה שנמשכה". הכוונה בדרך כלל למי שמשך כספי תגמולים בסכום חד פעמי, במקום לקבל אותם כקצבה. משיכה כזו מנוכה במס של 35%.
אבל 35% הוא ניכוי במקור, לא בהכרח המס הסופי. מי שבאותה שנה הייתה לו הכנסה נמוכה, יכול לגלות בדוח שהמס האמיתי שלו נמוך יותר. זה לא אוטומטי, והתשובה תלויה בכל ההכנסות של אותה שנה. לבעלי הכנסות נמוכות במיוחד יש גם הסדרים למשיכת סכומים קטנים בלי ניכוי, בתנאים שמתעדכנים מדי שנה.
לפני שמושכים, ולא אחרי, כדאי לקרוא את המדריך למשיכת כספי פנסיה. משיכה בסכום חד פעמי היא החלטה שקשה להחזיר.
6. תרומות, הפקדות וביטוחים ששילמתם בעצמכם
גם בפנסיה ממשיכים לתרום, ולפעמים להפקיד או לשלם על ביטוח באופן עצמאי. הזיכויים האלה לא נכנסים לחישוב המס החודשי של משלם הקצבה. הם נכנסים רק כשמבקשים.
- תרומות למוסד מוכר: זיכוי של 35% מהתרומה, כשהתרומות בשנה עולות על 207 ש"ח ולא עוברות 30% מההכנסה החייבת (נתוני 2026).
- הפקדות עצמאיות לקופה או לביטוח חיים: יכולות לזכות בהטבת מס לפי הכללים בפקודה. שומרים את האישור השנתי מהגוף המנהל.
7. ריבית ורווחי הון מגיל 60
מגיל 60, מי שההכנסה השנתית הכוללת שלו נמוכה יחסית, עשוי להיות זכאי לשיעור מס מופחת על ריבית ורווחי הון. הבנקים ובתי ההשקעות מנכים בשיעור המלא, לפי סוג החיסכון, ולא לפי הגיל וההכנסה שלכם. ההפרש מתברר רק כשבודקים את השנה מול רשות המסים.
שימו לב: מי שהיו לו רווחי הון חייבים במס, מגיש בדרך כלל דוח שנתי מלא ולא טופס 135. על זה בהמשך.
כמה שנים אחורה: שש, ולא יותר
אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחרי תום שנת המס. הספירה היא לפי שנות מס שלמות:
| שנת ההגשה | שנות המס הפתוחות | השנה שנסגרת ב-31 בדצמבר |
|---|---|---|
| 2026 | 2020 עד 2025 | 2020 |
| 2027 | 2021 עד 2026 | 2021 |
המשמעות המעשית: מי שפרש ב-2020 ולא הגיש 161ד, יכול עדיין לבקש החזר על 2020, אבל רק עד סוף 2026. אחרי זה השנה נסגרת. הגשה על שנה אחת לא פותחת שנים אחרות, ולכן כמעט תמיד נכון לבדוק את כל השנים הפתוחות יחד.
טופס 135 או דוח שנתי?
| טופס 135 | דוח שנתי (טופס 1301) | |
|---|---|---|
| למי מתאים | מי שלא חייב בהגשת דוח, ורוצה החזר | מי שחייב בדוח, או שיש לו הכנסות שטופס 135 לא מכסה |
| דוגמאות | קצבה, משכורת, ריבית שנוכה ממנה מס, תרומות | רווחי הון חייבים, הכנסה מחו"ל, הכנסה מעסק, הכנסה מנאמנות |
| כמה שנים | בקשה נפרדת לכל שנה, עד 6 שנים אחורה | דוח לכל שנה, ותיקון של שנים פתוחות |
| איך מגישים | באתר רשות המסים, באופן מקוון מאז שנת המס 2019 | באתר רשות המסים, או דרך מייצג |
מי שהקצבה והמשכורת הן ההכנסות היחידות שלו, יסתדר בדרך כלל עם טופס 135. מי שיש לו תיק השקעות פעיל, נכס בחו"ל או עסק, צריך דוח מלא. ההבחנה חשובה, כי טופס לא נכון מעכב את ההחזר.
איך מבקשים החזר מס לפנסיונר, צעד אחרי צעד
- בודקים אם הוגש 161ד. אם לא, מתחילים ממנו. בלי קיבוע זכויות, ההחזר על העבר לא יכלול את הפטור על הקצבה.
- מוודאים תיאום מס לשנה הנוכחית. כדי שהבעיה לא תימשך גם השנה.
- אוספים לכל שנה את כל ההכנסות. קצבה, משכורת, מענקים, ריבית, רווחי הון.
- אוספים את הזיכויים. קבלות על תרומות, אישורי הפקדות, מסמכים לנקודות זיכוי נוספות.
- מחשבים כל שנה לפני שמגישים. כדי לוודא שההגשה מחזירה כסף ולא יוצרת חוב.
- מגישים בקשה נפרדת לכל שנה. באתר רשות המסים, ושומרים את אישורי ההגשה.
המסמכים שצריך להכין
- אישור שנתי ממשלם הקצבה על הקצבה ששולמה והמס שנוכה, לכל שנה.
- טופס 106 מכל מעסיק, אם עבדתם באותה שנה.
- טופסי 161 מסיום העבודה, ואישורי פקיד השומה על מענקים ופיצויים.
- אישור קיבוע זכויות, אם כבר הוגש 161ד.
- אישורים שנתיים מהבנק ומבית ההשקעות על ריבית, רווחים ומס שנוכה.
- קבלות על תרומות ואישורי הפקדות עצמאיות.
מה שונה מהחזר מס לשכירים
העקרונות זהים: שש שנים, טופס 135, חישוב לפי שנה שלמה. מה שמשתנה אצל פנסיונרים הוא מקור הטעות. אצל שכירים זה בדרך כלל החלפת עבודה או נקודות זיכוי שלא עודכנו. אצל פנסיונרים זה הפטור על הקצבה, שנת הפרישה והמענקים. את הצד של השכירים, עם תרחיש מלא וחישוב, תמצאו במדריך להחזר מס לשכירים.
איפה חיבור החזרי מס נכנס לתמונה
אני מטפלת בצד הפנסיוני: קיבוע הזכויות, הקצבאות, המענקים, ומה נכון לעשות עם הכסף. את הגשת בקשות ההחזר עצמן מטפל בית נוסף שלנו, חיבור החזרי מס. כך התיק נבדק מכל הצדדים, ואתם לא עוברים בין אנשים שלא מדברים זה עם זה.
חמש טעויות שעולות לפנסיונרים כסף
- לחכות "שיסתדר לבד". רשות המסים לא מחזירה עודף ניכוי ביוזמתה. צריך לבקש.
- להגיש החזר בלי 161ד. ההחזר יוצא קטן, כי הוא לא כולל את הפטור הגדול ביותר.
- לשכוח את שנת הפרישה עצמה. דווקא בה נוצר לרוב העודף הגדול.
- להגיש בלי לחשב. מי שהיו לו כמה משלמים יכול לגלות חוב במקום החזר.
- לפספס את 31 בדצמבר. בכל שנה נסגרת שנת מס אחת לתמיד.
למה לעשות את זה איתי
החזר מס לפנסיונר מתחיל כמעט תמיד בשאלות פנסיוניות: מה נשאר בסל הפטור, איך חולק בין הקצבה למענקים, מה נמשך ומתי. זה בדיוק מה שאני עושה כל יום. אני עוברת על התלושים, בודקת אם הוגש 161ד ואם הוא נכון, מסדרת את ההווה, ורק אז אנחנו מבקשים על העבר. ומי שעדיין לא פרש, יכול לחסוך את כל הסיפור עם ליווי קיבוע זכויות מראש.
מקבלים קצבה ויורד לכם מס?
שלחו לי תלוש קצבה אחד. נבדוק יחד אם הוגש 161ד, כמה מס יורד לכם, ואילו שנים כדאי לפתוח. שיחת ייעוץ ראשונית ללא עלות.
שאלות נפוצות על החזר מס לפנסיונרים
האם פנסיונרים זכאים להחזר מס?
פנסיונרים זכאים להחזר בדיוק כמו שכירים, כשבשנה מסוימת נוכה מהם יותר מס ממה שהיו צריכים לשלם. אצל פנסיונרים זה קורה בעיקר כשלא הוגש טופס 161ד, כשפרשו באמצע שנה, או כשיש כמה קצבאות בלי תיאום מס.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס על פנסיה?
עד שש שנות מס אחורה. בשנת 2026 אפשר לבקש על השנים 2020 עד 2025, והזכות על 2020 נגמרת ב-31 בדצמבר 2026. מגישים בקשה נפרדת לכל שנה.
לא הגשתי 161ד כשפרשתי. הכסף אבד?
לא. אפשר להגיש קיבוע זכויות גם אחרי שכבר מקבלים קצבה. אחרי האישור, משלם הקצבה מתחיל לנכות פחות מס, ועל השנים הקודמות מבקשים החזר בטופס 135 או בדוח שנתי, לכל שנה בנפרד.
יש לי שתי קצבאות. למה יורד לי כל כך הרבה מס?
כי כל משלם מנכה מס בלי לדעת על השני, ובלי תיאום מס המשלם השני מנכה בשיעור המרבי. עושים תיאום מס מול רשות המסים, ועל השנים שעברו בודקים החזר. שימו לב שזה עובד גם הפוך: אם כל משלם נתן לכם מדרגות נמוכות, ייתכן שבסוף השנה תצטרכו להשלים מס.
מגיע החזר מס על פנסיה שנמשכה בסכום חד פעמי?
לפעמים. ממשיכה הונית של כספי תגמולים מנוכה מס של 35%. כשהמדרגה האמיתית שלכם באותה שנה נמוכה יותר, הגשת דוח על השנה יכולה להחזיר חלק מהמס. זה לא אוטומטי, וכל שנה נבדקת לפי כל ההכנסות שלה.
איזה טופס מגיש פנסיונר להחזר מס?
מי שלא חייב בהגשת דוח מגיש בדרך כלל טופס 135, בקשה להחזר מס, באתר רשות המסים. מי שהיו לו באותה שנה רווחי הון חייבים, הכנסה מחו"ל, הכנסה מעסק או מנאמנות, מגיש דוח שנתי מלא בטופס 1301.
האם הגשת בקשה להחזר יכולה לגרום לחוב במס?
כן, זה אפשרי. הבקשה פותחת את החישוב של כל השנה, וכל ההכנסות נספרות. מי שהיו לו כמה משלמים שכל אחד מהם נתן נקודות זיכוי ומדרגות נמוכות, יכול לגלות שבעצם שילם מעט מדי. לכן בודקים את השנה כולה לפני שמגישים.
אני מעל 60 ויש לי ריבית מפיקדונות. מגיע לי משהו?
ייתכן. מגיל 60, מי שההכנסה השנתית הכוללת שלו נמוכה יחסית, עשוי להיות זכאי לשיעור מס מופחת על ריבית ועל רווחי הון. הבנקים מנכים בשיעור המלא, ולכן ההפרש מתברר רק כשבודקים את השנה מול רשות המסים.
כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?
זה תלוי בעומס ברשות המסים ובשלמות המסמכים. מה שכן ידוע: ההחזר משולם עם הפרשי הצמדה וריבית, ולכן הכסף לא נשחק בזמן ההמתנה.
עוד בנושא: מס הכנסה על פנסיה חודשית: מדרגות, פטור ומחשבון
